İnşaat KDV Tevkifatı ve Stopaj Hesabı Rehberi

İnşaat hakedişlerinde en çok karıştırılan konu KDV tevkifatı ve stopajdır. Bu kesintiler taşerona ödenmez; alıcı (siz) tarafından doğrudan devlete ödenir. Yanlış hesaplandığında ya vergi eksik yatar ya da taşerona fazla ödeme yapılır. Bu rehberde mantığı örnekle görelim.

KDV tevkifatı nedir?

Normalde satıcı, hesapladığı KDV’nin tamamını devlete beyan eder. Tevkifatta ise bu KDV’nin bir kısmını satıcı yerine alıcı doğrudan devlete öder. Yapım işlerinde amaç, verginin kaynağında güvenceye alınmasıdır. Böylece KDV’nin tevkif edilen kısmı taşerona ödenmez, siz vergi dairesine yatırırsınız.

Yapım işlerinde tevkifat mantığı

Yapım işleri belirli bir orana göre kısmi tevkifata tabidir. Hesap özetle şöyle işler: iş bedeli üzerinden KDV hesaplanır, bu KDV’nin tevkifata düşen kısmı taşerondan kesilip devlete ödenir, kalan KDV taşerona ödenir.

Örnek tevkifatlı hakediş

Diyelim iş bedeli (matrah) 100.000 TL, KDV oranı %20 olsun ve yapım işi tevkifat oranı 4/10 olsun:

Not: Oranlar mevzuata göre değişebilir; güncel tevkifat oranı ve istisnalar için mali müşavire danışın.

Gelir/kazanç stopajı

KDV tevkifatından ayrı olarak, bazı ödemelerde gelir vergisi stopajı uygulanır. Stopaj, ödemenin brütünden belirli bir oranda kesilip vergi dairesine yatırılan gelir vergisi ön ödemesidir. Bu da net ödenecek tutarı düşürür ve muhtasar beyanname ile beyan edilir.

Neden elle hesap risklidir?

Tevkifat oranı, KDV oranı, stopaj ve teminat aynı hakedişte üst üste gelince Excel’de yanlış hücre kolayca her şeyi bozar. Ayrıca beyan için tevkifat ve stopaj tutarlarının ay bazında toplanması gerekir.

Yazılımla vergi kesintisi

voqpro; hakediş formunda KDV tevkifatını ve stopajı otomatik hesaplar, taşerona ödenecek net ile devlete yatırılacak tutarı ayrı gösterir ve bu tutarları cari hesaba ve kasaya doğru işler. Dönem sonunda tevkifat/stopaj toplamlarını görebilir, mali müşavirinize temiz veri iletirsiniz. Böylece hem taşeronla hem vergi dairesiyle rakamlar tutar.